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贷款利息入账，是不是让很多新手朋友头疼？明明钱付出去了，账却不知道该记到哪儿；有时候利息是按月还，有时候又是按季度，分录总做错？别着急，今天小编就带着大家一步步搞懂，贷款利息到底该怎么入账，看完你肯定能明白。
一、利息入账前，先搞懂这两个核心问题
首先得想清楚，利息是已经付了，还是暂时没付但该记到账上？这两种情况，做账方法可不一样。
有朋友会问：“我这个月的利息，银行直接从账户扣了，这种算哪种？” 这就是已经支付的利息，直接记支出就行。那要是贷款刚下来，利息要年底才结，这时候虽然没付钱，但这部分利息已经产生了，就得先计提出来，不然年底一次性记，账目就乱了。
还有个问题得注意：利息是计入费用，还是算到资产成本里？一般来说，日常经营的贷款利息，都是记到 “财务费用” 里；但如果是为了盖厂房、买设备的长期贷款，在这些资产还没投入使用前，利息可能要算到资产成本里，这叫 “资本化”。
二、不同支付方式的利息，入账分录大不同
1. 按月支付利息的情况
比如企业贷了 100 万，月利率 0.6%，每月利息 6000 元，银行每月 20 号直接扣款。
这时候分录该怎么做？
扣款时，借：财务费用 —— 利息支出 6000
贷：银行存款 6000
为什么这么记？因为利息是企业的费用，费用增加记借方；银行存款减少了，资产减少记贷方。是不是很简单？
2. 按季度支付，需要按月计提
有些贷款是按季度结息，比如每 3 个月付一次利息。这时候每个月虽然没付钱，但利息已经产生了，得先计提。
还是 100 万贷款，月息 6000 元，每季度末支付 18000 元。
第一个月月底，计提利息：
借：财务费用 —— 利息支出 6000
贷：应付利息 6000
第二个月同样做这笔分录，到了第三个月，支付利息时：
借：应付利息 12000（前两个月计提的）
借：财务费用 —— 利息支出 6000（第三个月的）
贷：银行存款 18000
这样每个月的费用都记清楚了，不会堆到一个月里。有朋友可能会问：“我能不能季度末一次性记 18000？” 最好不要，这样会导致那个月费用突然变高，影响利润核算。
三、特殊情况：利息资本化，该怎么处理？
刚才提到了利息资本化，什么情况下要用呢？比如建筑公司贷款建办公楼，办公楼还没完工验收，这期间的贷款利息，就要算到办公楼的成本里。
假设贷款 200 万，月息 1.2 万，用于建办公楼，工期 6 个月。
每月计提利息时，分录是：
借：在建工程 12000
贷：应付利息 12000
办公楼完工后，剩下的利息就不能资本化了，得记到财务费用：
借：财务费用 —— 利息支出 12000
贷：应付利息 12000
有朋友可能会混淆，怎么判断该不该资本化？记住一个关键点：资产达到预定可使用状态前的利息，才能资本化；之后的，都算费用。
四、利息入账常见错误，你中招了吗？
小编整理了几个新手常犯的错误，大家可以对照看看：
- 把所有利息都计入财务费用，不管是不是资本化的情况，这样会导致资产价值算错，利润也不准。
- 季度付息时，不按月计提，到付款时一次性记账，造成某一个月费用突然增高，影响报表真实性。
- 利息产生的手续费，单独记到 “管理费用” 里，其实这部分手续费应该跟着利息一起，计入财务费用或者资产成本。
- 逾期产生的罚息，不知道怎么记，其实罚息和正常利息一样，也是计入财务费用，只是可以在摘要里注明 “罚息”。
五、不同贷款类型的利息入账对比表
| 贷款类型 | 利息支付方式 | 入账科目 | 特殊注意点 |
|---|---|---|---|
| 短期经营贷款 | 按月支付 | 财务费用 —— 利息支出 | 直接支付，无需长期摊销 |
| 长期固定资产贷款 | 按年支付 | 在建工程（未完工）；财务费用（已完工） | 达到可使用状态后，科目切换 |
| 小额信用贷款 | 随本付息 | 财务费用 —— 利息支出（按月计提） | 到期还本时，一并支付计提的利息 |
| 票据贴现贷款 | 预扣利息 | 财务费用 —— 利息支出（贴现时一次性计入） | 贴现时扣除的利息，直接记当期费用 |
有朋友看了表格可能会问：“票据贴现的利息为什么要一次性记？” 因为贴现时银行已经把利息扣掉了，相当于提前支付，所以直接记到贴现当期的费用里就行。
六、用户真实案例：利息入账踩坑后怎么修正
网友小李分享过他的经历：他们公司去年贷了一笔款建厂房，他把所有利息都记到了财务费用，年底审计时被指出错误。后来他重新调整了分录，把厂房完工前的利息转到了 “在建工程”，利润一下子就增加了不少，报表也更准确了。
还有网友小王，他们是季度付息，之前一直是季度末一次性记账，导致每季度最后一个月利润偏低，老板总以为生意不好。后来改成按月计提，每个月的利润都比较平稳，老板看报表也更清楚了。
其实利息入账并不复杂，关键是分清支付方式、判断是否资本化，还有别犯那些常见的小错误。小编建议大家，刚开始可以多做笔记，每笔利息都想清楚对应的科目和分录，做几次就熟练了。遇到不确定的情况，多查一下会计准则，或者问问身边有经验的会计，别怕麻烦，账目清楚了，后续工作才省心。希望这些内容能帮到你，要是还有疑问，欢迎在评论区留言哦。
